ماهي ضريبة القيمة المضافة
هي عبارة عن ضريبة استهلاك على السلع والخدمات، تُفرض بشكل متكرر في كل مرحلة من مراحل توريد المنتج، حيث تُضاف قيمة وسعر المنتج بداءً من الإنتاج الأولي إلى نقطة البيع، بمعني تُضاف الضريبة ويبدأ تسعير المنتج من :
- عند شراء المصنع المواد الخام من المنتج.
- عند بيع المصنع المنتج النهائي لتاجر الجملة.
- عند بيع تاجر الجملة المنتج لتاجر التجزئة.
- وأخيرا عندما يبيعه تاجر التجزئة للمستهلك.
مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها المستخدم تعتمد على تكلفة المنتج مطروحًا منه أي تكاليف المواد في المنتج التي تم فرض ضريبة عليها بالفعل في مرحلة سابقة، هذا يختلف عن نظام ضريبة المبيعات، حيث يدفع المستهلك الضريبة في نهاية سلسلة التوريد فقط.
يجب التفريق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات حيث ان ضريبة المبيعات تعرف بأنها ضريبة تفرض على بيع المنتج للمستهلك بشكل مباشر، وتحسب بشكل تراكمي .
يجب أن يتم دراسة أثر القيمة المضافة على الإيرادات العامة، حيث تعد من الموارد الرئيسية للدول خاصة النامية منها.
يتم التعبير عن ضريبة القيمة المضافة بشكل عام كنسبة مئوية من التكلفة الإجمالية، على سبيل المثال، إذا كان المنتج يكلف 100 دولار وهناك 15٪ ضريبة القيمة المضافة، يدفع المستهلك 115 دولارًا للتاجر، يحتفظ التاجر بمبلغ 100 دولار ويحول 15 دولارًا إلى الحكومة.
متى بدأت ضريبة القيمة المضافة بالعالم.
تعتبر ضريبة جديدة نسبيًا من إنتاج أوروبي، في أوائل القرن العشرين قدمته مصلحة الضرائب الفرنسية موريس لوري في عام 1954، و بدأت في البلدان الأكثر تقدمًا في أوروبا وأمريكا اللاتينية، ولكن على مدار الـ 25 عامًا الماضية، تبنتها عدد كبير من الدول النامية .
تم نشر قانون ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 1 يناير 2018، وتم فرض قيمتها بمعدل 5٪ لمعظم السلع والخدمات، مع بعض الاستثناءات المطبقة، اعتبارًا من 1 يوليو 2020، رفعت الحكومة معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي إلى 15٪، وذلك على بعض السلع المحلية والسلع المستوردة، بسبب ظروف غير عادية تمر بالعالم كله، حيث كانت طريقة لحل المشكلات المتتالية التي نشأت في تطبيق ضرائب المبيعات الإجمالية، ونسخة أفضل من ضريبة دخل الشركات.
السلع والخدمات اللي عليها ضريبة بالسعودية.
تنقسم السلع في المملكة العربية السعودية إلى سلع خاضعة للضريبة و سلع معفاة، تقريبا تخضع جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها أو بيعها أو استيرادها إلى المملكة للضريبة، ما لم يتم تحديدها على أنها معفاة.
يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على بعض السلع والخدمات ، بما في ذلك:
- المواد الغذائية.
- النقل المحلي.
- تأجير وبيع المباني التجارية.
- بيع المباني السكنية.
- الرعاية الصحية الخاصة والخدمات التعليمية.
- قطاع النفط، المشتقات النفطية والغاز (المحلي).
الواردات الخاضعة للضريبة:
يجب على كل من الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، وغير المسجلة، دفع الضريبة على الواردات ، كما هو موضح أدناه:
الأعمال المسجلة.
إذا كانت الشركة تستورد البضائع من دولة غير دول مجلس التعاون الخليجي ( أو دول داخل مسجل التعاون الخليجي، لكنها لم تتمكن من إثبات أنها دفعت ضريبة القيمة المضافة)، فإن الشركة تقوم بدفع ضريبة الي شركة الجمارك عند وصول البضائع المستوردة إلى المملكة العربية السعودية.
يقوم المستوردين للبضائع بكميات كبيرة، بتقديم طلب للهيئة العامة للزكاة، لدفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات .
أعمال غير مسجلة.
إذا قامت شركة غير مسجلة باستيراد سلع تزيد قيمتها عن 10000 ريال سعودي من دولة أخرى في مجلس التعاون الخليجي، ولم تستطع إثبات أنها دفعت ضريبة القيمة المضافة في بلد المنشأ، فيجب عليها دفع ضريبة القيمة المضافة إلى دائرة الجمارك في المملكة العربية السعودية.
السلع والخدمات المعفاة من الضريبة:
- الصادرات غير الخليجية.
عندما تقوم الشركات بتصدير السلع والخدمات إلى وجهة خارج دول مجلس التعاون الخليجي، تعتبر معاملات التصدير خاضعة لضريبة صفرية.
يتم معاملة التحويلات داخل دول مجلس التعاون الخليجي بنفس المعاملة التي تتم بها الصادرات إلى دول خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
- النقل الدولي.
تشمل كل الخدمات المرتبطة بقطاع النقل الدولي كما يلي:
- النقل الدولي للركاب والبضائع.
- المركبات والمعدات المستخدمة في النقل الدولي.
- الخدمات المقدمة فيما يتعلق بالنقل الدولي.
- الأدوية والسلع الطبية.
يتم تصنيف بعض الأدوية والسلع الطبية من قبل وزارة الصحة على أنها معفاة من الضريبة.
- التوريد الخارجي.
عندما يبيع مورد خارجي أو مورد غير مسجل سلعًا أو خدمات إلى عميل موجود في الخارج أيضًا، فإنه يعتبر توريدًا خارجياً ولا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة.
الرسوم الجمركية.
وفق أنظمة الجمارك السعودية، تفرض الرسوم الجمركية على أسعار البضائع المستوردة، يتم تقييم هذا السعر بناءً على التكلفة الفعلية المدفوعة، أو التكلفة المتفق عليها بعملة البلد المصدر.
يحسب السعر كالتالي:
يحسب سعر البضائع المستوردة المعفاة من الضريبة، الشحن من ميناء التصدير، مضافاً إليها تكلفة الشحن والتأمين إلى الميناء السعودي، والتي يتم تحويلها إلى الريال السعودي بأسعار الصرف المعلنة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي .
يتم تقييم البضائع المستوردة الخاضعة للرسوم الجمركية على أساس الوزن، سواء كان الوزن الإجمالي أو الوزن الصافي، كما هو موضح في جدول التعريف الجمركية .
يشمل الوزن الإجمالي للبضائع جميع مواد التعبئة الداخلية والخارجية، ويستثني الوزن الصافي للبضائع جميع مواد التعبئة الداخلية والخارجية، بما في ذلك العناصر المستخدمة لفصل البضائع وترتيبها.
ماهي فائدة الضريبة المضافة على الاقتصاد؟
تعتمد ضريبة القيمة المضافة على الاستهلاك وليس الدخل، وتطبق في أكثر من 160 دولة، وهو الأكثر شيوعًا في الاتحاد الأوروبي (EU)، ومع ذلك فإنه لا يخلو من الجدل.
وفقاَ لإحدى دراسات صندوق النقد الدولي(IMF)، أن ضريبة القيمة المضافة يمكن أن تكون طريقة جيدة لزيادة الموارد وتحديث النظام الضريبي الشامل، و أي دولة تحول نظامها الى ضريبة القيمة المضافة، تشعر في البداية بالتأثير السلبي لانخفاض الإيرادات الضريبية، لكن على المدى الطويل أدت إلى زيادة الإيرادات الحكومية وأثبت فعاليتها.
بينما يقول النقاد أن ضريبة القيمة المضافة تضع عبئا اقتصاديا على المستهلكين ذوي الدخل المنخفض لا داعي له، وتزيد العبء على الشركات أيضا.
فيما يلي بعض الفوائد المترتبة على ضريبة القيمة المضافة على الاقتصاد:
1- تؤثر على الدخل من خلال تقليل التكاليف التي يدفعها المستهلكون، بالتالي يقومون بعمليات شراء إضافية، وهذا يحفز النشاط الاقتصادي.
2- يستغل المستهلكون انخفاض الأسعار لشراء المزيد من السلع والخدمات، خاصة السلع الكبيرة مثل السيارات والأجهزة الكهربائية، أو غيرها من السلع الغير قابلة للتلف التي يمكن للمستهلكين تخزينها.
3- تقديم حوافز أقوى للشركات للتحكم في التكاليف.
4- المساعدة في تحقيق نظام ضريبي متوازن.
5- تقليل الاعتماد على عائدات النفط، وتحسين مستوى المعيشة في البلاد.
6- تطوير قطاعات الصناعة والزراعة والترفيه والسياحة وغيرها.
7- تعتمد معظم الدول على السياسة الضريبة لعلاج مشاكلها الاقتصادية، لذلك تعتبر ضريبة القيمة المضافة مصدرا رئيسيا للإيرادات، وتساهم في رفع مستوى الكفاءة الاقتصادية.
8- يتجه المستثمرون نحو عمل مشاريع إنتاجية متكاملة، بحيث تصنع المواد على عدة مراحل، مما يؤدي الى زيادة قدرة المنشآت الإنتاجية المتكاملة ببيع السلع بسعر أقل، وهذا ما يسمى بتحقيق التكامل بين المشروعات.
تؤثر الضريبة وحجم عائدها للحكومة على مرونة السلعة أو الخدمة، بمعنى ان المشتري لن يستطيع الاستغناء عن السلع أو الخدمات التي يحتاجها بشكل مستمر، بالتالي يكون العائد جيد من الضريبة على هذه السلع، فعندما تکون المرونة مرتفعة يعني ذلك أن الزيادة في الأسعار تؤدي إلى انخفاض الطلب.
ماهي الفاتورة الإلكترونية؟
تعرف الفاتورة الإلكترونية بأنها طريقة لإرسال ودفع الفواتير الكترونيا، و ليس من خلال الفواتير الورقية.
تكمن أهميتها في انها تسهل على العملاء تلقي الفواتير الكترونيا عبر الانترنت، او من خلال بوابات الدفع الالكتروني، او عبر البريد الالكتروني، او في تنسيقات بيانات يمكن قراءتها آليا.
تتيح الفاتورة الإلكترونية للعملاء والشركات إرسال الفواتير والمدفوعات رقميًا لبعضهم البعض مما يوفر رؤية واضحة لكل طرف، حيث تعتبر عملية سهلة وفعالة ومبسطة للعملاء والموردين على حدٍ سواء ، لذلك تعتبر الطريقة الأكثر ملائمة للحسابات الحديثة .
تسمح الفاتورة الالكترونية للعملاء بالوصول إلى نسخ من فواتيرهم الإلكترونية وإدارة المعلومات أو تحديثها، بالتالي تساعد في تقليل الاعتماد على العمليات الورقية المكثفة.
يحدد الدافع المبلغ الذي يجب دفعه للمورد؛ بالتالي تكون عمليات سير الشراء أسهل من المعاملات التقليدية.
تعد الفاتورة الذاتية مكونًا أساسيًا لسير العمل، حيث يتضمن وجود مسار دقيق ومناسب يجعل العملية أكثر سهولة.
يكثر استخدام الفاتورة الذاتية في أوروبا، وأيضا في الدول التي تتطلب ضريبة القيمة المضافة، بحيث يكون مفيدا للموردين، لأنه يضمن ان الدافع يتحمل المسؤولية عن ضريبة القيمة المضافة.
الفواتير الذاتية في الفواتير الإلكترونية.
هي نوع فريد من الفواتير الإلكترونية، حيث يقوم الدافع بإنشاء الفاتورة نيابة عن الموردين بالتالي تقليل الوقت الذي يجب أن ينتظره الدافع حتى يقوم المورد بإنشاء الفاتورة.
ما الذي تتضمنه الفاتورة الإلكترونية؟
عادةً ما تبدو الفواتير الإلكترونية مشابهة كثيرًا الفواتير الورقية، في اغلب الأحيان تكون الفاتورة الإلكترونية مجرد نسخة رقمية من الفاتورة العادية، وغالبًا ما يتم تقديمها بتنسيق PDF.
تحتوي الفواتير الإلكترونية بشكل عام على جميع المعلومات ذات الصلة التي تتعلق بالدفع، مثل المبلغ وتاريخ الاستحقاق وشروط الدفع، وتحتوي أيضا على رابط أو تعليمات للوصول إلى بوابة الدفع حيث يمكن عرض الفاتورة وتسويتها أو دفعها.
تم دمج نظام الفاتورة الإلكترونية مع برنامج المحاسبة أو نظام تخطيط موارد المؤسسات، مما يوفر سهولة إرسال الفواتير الرقمية بسرعة إلى العملاء عبر البريد الإلكتروني، من خلال بوابة المورد ، أو طريقة رقمية أخرى بدلاً من الفواتير الورقية التي تتطلب المراسلات.
تتضمن عملية الفاترة الإلكترونية الخطوات التالية:
1- إنشاء فاتورة و ارسالها للعميل إلكترونيا.
2- يقوم العميل بمراجعة الفاتورة للموافقة عليها والدفع.
3- يتم إخطار المورد تلقائيًا استلام الفاتورة.
4- إرسال إشعارات تذكير الدفع التلقائي للعميل.
5- قيام العميل بإصدار دفعة إلكترونية للمورد.
6- يتم إنشاء التقارير والمعلومات، بما في ذلك حالة الدفع والتاريخ.
فوائد الفاتورة الإلكترونية:
تشمل مزايا الفاتورة الإلكترونية ما يلي:
- توفير الوقت والجهد على المورد والعميل.
- تقليل الخطأ.
- تساعد الموظفون على التركيز على أنشطة أقل رتابة وأكثر استراتيجية.
- تحصيل أسرع للحسابات .
كل عملة فوترة الكترونية تقوم على أتمته الخطوات للمورد والعميل، ويتم إرسال تحويل إلكتروني إلى المستفيد بمجرد معالجة الفاتورة والموافقة عليها، يتضمن برنامج دفع الفواتير إشعارات الحالة الإلكترونية داخل نظام البوابة، أو من خلال إشعار البريد الإلكتروني.
بعض عيوب الفاتورة الإلكترونية ما يلي:
- عدم تلقي جميع الفواتير الإلكترونية المرسلة عبر البريد الإلكتروني إذا تم تصنيفها كبريد عشوائي.
- الحاجة إلى التعامل مع كل من الفواتير الإلكترونية والفواتير الورقية في النظام.
للمزيد شاهد منصتنا والخدمات اللتي نقدمها